Hoe factureer je volgens de Kleineondernemers­regeling (KOR) in 2025?

Als kleine ondernemer kun je ervoor kiezen om vrijgesteld te worden van de btw. Dit noemen we de kleineondernemersregeling (KOR). Dit betekent dat je geen btw berekent aan klanten, en ook draag je geen btw af aan de belastingdienst. Aan deze vrijstelling zijn wel een aantal voorwaarden verbonden.

Wanneer kom je in aanmerking voor de Kleine OndernemersRegeling (KOR)?

  • Je bedrijf is in Nederland gevestigd
  • Je omzet is niet hoger dan € 20.000 op jaarbasis (in het kalenderjaar waarin je de KOR aanvraagt, en in het kalenderjaar daarvoor)
  • De goederen of diensten die je levert, zijn doorgaans belast met btw
  • Je doet de aanvraag bij de belastingdienst, minimaal 4 weken vóór de start van het nieuwe kwartaal waarin je de KOR wilt laten ingaan
Man die factuur op smartphone maakt

Voorbeeld factuur nodig?

Probeer onze nieuwe AI chatbot! Binnen 20 seconden een voorbeeld factuur...
Maak voorbeeld →

Als je deelneemt aan de KOR, ben je vrijgesteld van omzetbelasting. Je rekent dan geen btw op je leveringen. Alleen kun je dan ook geen omzetbelasting op je kosten aftrekken (voorbelasting). Als je veel consumenten als klant hebt, kan deze vrijstelling een voordeel zijn. Maar als je veel zakelijke klanten hebt, kan dit in je nadeel werken, omdat je klanten aan hun kant de btw niet meer kunnen terugvragen.

Tot 1 januari 2025 konden ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de EU-KOR kun je vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet. Lees er hier meer over

Maak een factuur
met BTW vrijstelling

Voorbeeld met & zonder btw-vrijstelling

In onderstaand voorbeeld zie je twee facturen: bij de eerste is btw vrijstelling onder de Kleine Ondernemersregeling van toepassing. Bij de tweede is btw in rekening gebracht.

Voorbeeld factuur met btw vrijgesteld voor de KOR 2024
Factuur wijzigen PDF downloaden
Voorbeeld factuur met btw
Factuur wijzigen PDF downloaden

Hoe ziet een factuur eruit wanneer je vrijgesteld bent van btw?

De factuur dient aan dezelfde factuureisen te voldoen als een factuur met btw. Het enige verschil is dat er geen omzetbelasting in rekening gebracht wordt. Dit dien je er ook op te vermelden met de tekst 'btw vrijgesteld'.

 

Maak een btw-vrijgestelde factuur

Download voorbeeld (PDF)

Algemeen




Zelf een factuur maken?

Wil je een BTW vrijgestelde factuur maken voor je eigen klant?

Ontdek wat er allemaal kan met de Factuurgenerator.

 

30 dagen toegang, 5 facturen gratis, geen verplichtingen

Layout


Download voorbeeld (PDF)

Veelgestelde vragen

Als je klanten vooral particulieren en/of organisaties zijn die geen btw verrekenen, kan de KOR interessant zijn. Verder dient je jaaromzet onder de grens van € 20.000 te liggen. Als je twijfelt of de KOR interessant voor jou is, vraag het dan aan een boekhouder.

Voorbeeld: Stel dat je parttime als ZZP-coach werkt voor non-profitorganisaties die geen btw verrekenen. Je verdient hier jaarlijks ongeveer € 10.000 mee. Als je uurtarief € 50,- per uur exclusief btw is, breng je € 60,50 per uur in rekening (inclusief 21% btw). Omdat je klanten geen btw verrekenen, betalen ze deze € 60,50 per uur volledig. Als je je aanmeldt voor de KOR, ben je vrijgesteld van btw. Je brengt dan € 50 per uur in rekening en je klant betaalt dat ook: er wordt € 10,50 per uur bespaard. Je zou zelfs de 'winst' kunnen delen met je klanten en je uurtarief in goed overleg iets kunnen verhogen.
Als je voornamelijk producten verkoopt aan zakelijke klanten (die zelf wel btw verrekenen), kan de KOR nadelig uitpakken. Je kunt namelijk de btw op inkoopkosten niet terugvragen. En omdat je vrijgesteld bent van btw, kunnen klanten deze ook niet terugvragen.

Voorbeeld: stel dat je een product inkoopt voor € 100 exclusief btw. Je betaalt dan in totaal € 121 als het 21%-tarief van toepassing is. Stel dat je dit product voor dezelfde prijs doorverkoopt, dan betaalt jouw klant ook € 121. Deze btw kan jouw zakelijke klant niet terugvragen, als jij onder de KOR valt. Als je klant dit voor dezelfde prijs bij een btw-plichtige concurrent koopt, kan hij daar de btw wel terugvragen.
Voor een zakelijke klant die btw verrekent, ben jij in dit geval dus 21 procent duurder dan een btw-plichtige concurrent. Maar voor particulieren en organisaties die geen btw verrekenen, zijn de kosten hier gelijk.

Wanneer je veel investeringskosten doet, kan het ook onvoordelig zijn om van de KOR gebruik te maken. Je kunt dan immers geen gebruik maken van de btw-aftrek van je kosten. En als je in het verleden dure spullen (vanaf 500 euro) aangeschaft hebt voor je bedrijf, kan het zijn dat eerdere btw-aangiftes moeten worden herzien bij overstap naar de KOR.
Welke prijs je voor je producten vraagt, bepaal je als ondernemer meestal zelf. Als je de KOR aanvraagt, houd er dan rekening mee dat je de btw van je inkoopkosten niet kunt terugvragen. Ook kan het zijn dat je extra btw-herzieningskosten moet betalen voor je voorraad of eerder gedane investeringskosten. Het toepassen van de Kleine Ondernemersregeling zorgt er dus niet altijd voor dat je meer marge overhoudt of dat je prijzen kunt gaan verlagen. Laat je hierin adviseren door een boekhouder.
Voor de belastingdienst is een factuur niet verplicht als je onder de KOR valt. Er is immers geen bewijs meer nodig voor de btw-administratie. Wel moeten jouw zakelijke klanten van alle kosten die ze maken een bewijsstuk hebben, dus zij zullen doorgaans om een factuur vragen. Ook richting particuliere klanten is het professioneel om een nette rekening te sturen. Als je een factuur opstelt, moet deze nog altijd aan de standaard factuureisen voldoen. Ook moet je duidelijk vermelden dat btw-vrijstelling van toepassing is.

Lees meer


Voorbeeld factuur in Word

Op zoek naar een Word factuur template? Download een gratis Word factuur, inclusief tips en uitleg.

Hoe zet je btw op je factuur?

Een factuur met btw opstellen? Probeer het zelf

Aan welke eisen moet een factuur voldoen in 2025?

Vanuit de belastingdienst zijn er een aantal eisen voor facturen van bedrijven binnen Nederland.

BTW verleggen op je factuur? Zo doe je dat

Hoe stel je een factuur op waarbij de btw is verlegd? Bekijk een voorbeeld factuur naar een klant in het buitenland.

Externe links