Hoe factureer je volgens de Kleineondernemersregeling (KOR) in 2025?
Als kleine ondernemer kun je ervoor kiezen om vrijgesteld te worden van de btw. Dit noemen we de kleineondernemersregeling (KOR). Dit betekent dat je geen btw berekent aan klanten, en ook draag je geen btw af aan de belastingdienst. Aan deze vrijstelling zijn wel een aantal voorwaarden verbonden.
Wanneer kom je in aanmerking voor de Kleine OndernemersRegeling (KOR)?
- Je bedrijf is in Nederland gevestigd
- Je omzet is niet hoger dan € 20.000 op jaarbasis (in het kalenderjaar waarin je de KOR aanvraagt, en in het kalenderjaar daarvoor)
- De goederen of diensten die je levert, zijn doorgaans belast met btw
- Je doet de aanvraag bij de belastingdienst, minimaal 4 weken vóór de start van het nieuwe kwartaal waarin je de KOR wilt laten ingaan
Voorbeeld factuur nodig?
Probeer onze nieuwe AI chatbot! Binnen 20 seconden een voorbeeld factuur...Als je deelneemt aan de KOR, ben je vrijgesteld van omzetbelasting. Je rekent dan geen btw op je leveringen. Alleen kun je dan ook geen omzetbelasting op je kosten aftrekken (voorbelasting). Als je veel consumenten als klant hebt, kan deze vrijstelling een voordeel zijn. Maar als je veel zakelijke klanten hebt, kan dit in je nadeel werken, omdat je klanten aan hun kant de btw niet meer kunnen terugvragen.
Tot 1 januari 2025 konden ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de EU-KOR kun je vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet. Lees er hier meer over
Voorbeeld met & zonder btw-vrijstelling
In onderstaand voorbeeld zie je twee facturen: bij de eerste is btw vrijstelling onder de Kleine Ondernemersregeling van toepassing. Bij de tweede is btw in rekening gebracht.
Hoe ziet een factuur eruit wanneer je vrijgesteld bent van btw?
De factuur dient aan dezelfde factuureisen te voldoen als een factuur met btw. Het enige verschil is dat er geen omzetbelasting in rekening gebracht wordt. Dit dien je er ook op te vermelden met de tekst 'btw vrijgesteld'.
Maak een btw-vrijgestelde factuur
Download voorbeeld (PDF)Algemeen
Zelf een factuur maken?
Wil je een BTW vrijgestelde factuur maken voor je eigen klant?
Ontdek wat er allemaal kan met de Factuurgenerator.
Layout
Veelgestelde vragen
Voorbeeld: Stel dat je parttime als ZZP-coach werkt voor non-profitorganisaties die geen btw verrekenen. Je verdient hier jaarlijks ongeveer € 10.000 mee. Als je uurtarief € 50,- per uur exclusief btw is, breng je € 60,50 per uur in rekening (inclusief 21% btw). Omdat je klanten geen btw verrekenen, betalen ze deze € 60,50 per uur volledig. Als je je aanmeldt voor de KOR, ben je vrijgesteld van btw. Je brengt dan € 50 per uur in rekening en je klant betaalt dat ook: er wordt € 10,50 per uur bespaard. Je zou zelfs de 'winst' kunnen delen met je klanten en je uurtarief in goed overleg iets kunnen verhogen.
Voorbeeld: stel dat je een product inkoopt voor € 100 exclusief btw. Je betaalt dan in totaal € 121 als het 21%-tarief van toepassing is. Stel dat je dit product voor dezelfde prijs doorverkoopt, dan betaalt jouw klant ook € 121. Deze btw kan jouw zakelijke klant niet terugvragen, als jij onder de KOR valt. Als je klant dit voor dezelfde prijs bij een btw-plichtige concurrent koopt, kan hij daar de btw wel terugvragen.
Voor een zakelijke klant die btw verrekent, ben jij in dit geval dus 21 procent duurder dan een btw-plichtige concurrent. Maar voor particulieren en organisaties die geen btw verrekenen, zijn de kosten hier gelijk.
Wanneer je veel investeringskosten doet, kan het ook onvoordelig zijn om van de KOR gebruik te maken. Je kunt dan immers geen gebruik maken van de btw-aftrek van je kosten. En als je in het verleden dure spullen (vanaf 500 euro) aangeschaft hebt voor je bedrijf, kan het zijn dat eerdere btw-aangiftes moeten worden herzien bij overstap naar de KOR.
Lees meer
Voorbeeld factuur in Word
Op zoek naar een Word factuur template? Download een gratis Word factuur, inclusief tips en uitleg.
Hoe zet je btw op je factuur?
Een factuur met btw opstellen? Probeer het zelf
Aan welke eisen moet een factuur voldoen in 2025?
Vanuit de belastingdienst zijn er een aantal eisen voor facturen van bedrijven binnen Nederland.
BTW verleggen op je factuur? Zo doe je dat
Hoe stel je een factuur op waarbij de btw is verlegd? Bekijk een voorbeeld factuur naar een klant in het buitenland.
Externe links
Ingewikkeld?
De Factuurgenerator helpt je stap voor stap bij het maken van een btw-vrijgestelde factuur. Probeer het 30 dagen gratis en vrijblijvend